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GmbH vs. Einzelunternehmen: Der Steuervergleich

GmbH oder Einzelunternehmen? Vor- und Nachteile bei Steuern, Haftung und Bürokratie mit Rechenbeispiel. Ab etwa 80.000 € Gewinn lohnt die GmbH steuerlich.

Stand:

Die beiden Formen

GmbH
Kapitalgesellschaft mit eigenständiger Rechtspersönlichkeit.
Einzelunternehmen
Einfachste Unternehmensform ohne Mindestkapital.

Im Vergleich

MerkmalGmbHEinzelunternehmen
Stammkapital25.000€0€
Gründungskosten800-1.500€0-50€
HaftungBeschränkt auf GesellschaftsvermögenUnbeschränkt mit Privatvermögen
SteuernKSt 15% + Soli (~15,8%) + GewSt (~14-17%)ESt 0-45% + Soli + GewSt (mit Anrechnung)
BuchführungDoppelte Buchführung, E-Bilanz PflichtEÜR möglich, Bilanz ab 600k Umsatz

Vorteile

GmbH

  • Haftungsbeschränkung
  • Geringerer Steuersatz bei hohen Gewinnen
  • Steuerfreie Thesaurierung
  • Professionelles Image

Einzelunternehmen

  • Kein Startkapital nötig
  • Einfache Gründung
  • Wenig Bürokratie
  • Günstige Steuerberatung

Nachteile

GmbH

  • Hohes Stammkapital
  • Mehr Bürokratie
  • Doppelbesteuerung bei Ausschüttung
  • Höhere Steuerberaterkosten

Einzelunternehmen

  • Unbeschränkte Haftung
  • Hoher Steuersatz bei hohen Gewinnen
  • Keine Thesaurierung möglich

Empfehlung

Einzelunternehmen bei Gewinnen unter 80.000€/Jahr und geringem Risiko. GmbH bei höheren Gewinnen oder wenn Haftungsbeschränkung wichtig ist.

Fazit

Die GmbH lohnt sich steuerlich ab ca. 80.000€ Gewinn pro Jahr, besonders wenn Sie Gewinne thesaurieren wollen. Das Einzelunternehmen ist einfacher, aber mit unbeschränkter Haftung.

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SeiteArt
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GmbH-VorteilsrechnerRechner
GmbH und UG (haftungsbeschränkt)Vergleich
UG (haftungsbeschränkt) und EinzelunternehmenVergleich
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Vermögensverwaltende GmbH und PrivatvermögenVergleich
Spardosen-UG und Privates ETF-DepotVergleich

Welche der beiden Formen Sie wählen: Die Erklärung dazu machen Sie mit steuernaut selbst, Sie prüfen jede Position, wir übermitteln ans Finanzamt.

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