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GmbH & Co. KG vs. GmbH: Steueroptimierung erklärt

GmbH & Co. KG oder GmbH? Unterschied bei Besteuerung, Haftung, Gründungskosten und Buchführung. Wann sich die Kombination lohnt, wann die reine GmbH reicht.

Stand:

Die beiden Formen

GmbH & Co. KG
Personengesellschaft (KG) mit GmbH als Komplementär.
GmbH
Einfache Kapitalgesellschaft.

Im Vergleich

MerkmalGmbH & Co. KGGmbH
Stammkapital25.000€ (für die GmbH)25.000€
Gründungskosten2.000-4.000€800-1.500€
HaftungBeschränkt (durch GmbH als Vollhafter)Beschränkt
SteuernGewerbesteuer mit Anrechnung auf ESt, keine KStKSt + GewSt, bei Ausschüttung KapESt
BuchführungDoppelte Buchführung für KG und GmbHEine Buchführung

Vorteile

GmbH & Co. KG

  • Gewerbesteuer-Anrechnung auf ESt
  • Flexiblere Gewinnverteilung
  • Haftungsbeschränkung
  • Keine Körperschaftsteuer

GmbH

  • Einfache Struktur
  • Geringere Kosten
  • Klare Verhältnisse
  • Weniger Verwaltung

Nachteile

GmbH & Co. KG

  • Hohe Gründungskosten
  • Doppelte Buchhaltung
  • Komplexe Struktur
  • Zwei Handelsregistereinträge

GmbH

  • Keine Gewerbesteuer-Anrechnung
  • Doppelbesteuerung bei Ausschüttung

Empfehlung

GmbH & Co. KG nur bei hohen Gewinnen (>200.000€) und wenn die Gewinne zeitnah entnommen werden sollen. Sonst GmbH.

Fazit

Die GmbH & Co. KG lohnt sich nur in Spezialfällen. Für die meisten Unternehmer ist die einfache GmbH oder UG die bessere Wahl.

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Welche der beiden Formen Sie wählen: Die Erklärung dazu machen Sie mit steuernaut selbst, Sie prüfen jede Position, wir übermitteln ans Finanzamt.

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