AfA-Rechner: Abschreibung berechnen 2026

Linear: Anschaffungskosten / Nutzungsdauer | Degressiv: Restbuchwert × Satz (höchstens 3× linear und höchstens 30%) | Erstes Jahr jeweils × Monate/12

Ein PKW für 30.000€, im Juli angeschafft und degressiv abgeschrieben: der lineare Satz von 16,67% wäre verdreifacht 50%, gedeckelt sind es 30% (§ 7 Abs. 2 EStG). Von der vollen Jahres-AfA von 9.000€ entfallen auf Juli bis Dezember 4.500€. Im zweiten Jahr sind es 30% des Restbuchwerts von 25.500€, also 7.650€.

1. Für Computerhardware und Betriebs- oder Anwendersoftware lässt die Finanzverwaltung eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu (BMF-Schreiben vom 22.02.2022); die AfA-Tabelle AV nennt für Personalcomputer weiterhin drei Jahre
2. Die degressive AfA nach § 7 Abs. 2 EStG ist für bewegliche Wirtschaftsgüter zulässig, die zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 angeschafft oder hergestellt werden. Der Satz beträgt höchstens das Dreifache des linearen Satzes und höchstens 30%
3. Von der degressiven zur linearen AfA darf gewechselt werden (§ 7 Abs. 3 EStG); umgekehrt nicht. Der Wechsel lohnt sich, sobald der lineare Restwertbetrag höher ist
4. Im Jahr der Anschaffung wird nur zeitanteilig ab dem Anschaffungsmonat abgeschrieben (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG)
5. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800€ netto können sofort abgezogen werden (§ 6 Abs. 2 EStG), für 250,01€ bis 1.000€ ist ein Sammelposten über fünf Jahre möglich (§ 6 Abs. 2a EStG)